電子發票上傳期限怎麼算？B2B 7 天、B2C 2 天，逾期罰鍰一次看

電子發票上傳期限的規則一句話講完：開給公司的發票，開立隔天起算 7 天內要上傳到財政部電子發票整合服務平台；開給個人的，2 天。作廢、折讓也各自有自己的 7 天或 2 天，從作廢或折讓那天的隔天重新算。假日不延期。2025 年 1 月 1 日起逾期有罰則，第一次 3,000 元起跳。

這篇把規則、罰則，和實務上為什麼老是漏，一次講清楚。

電子發票上傳期限：7 天還是 2 天

營業稅法第 32 條之 1 要求開電子發票的營業人，把發票資訊在規定時限內傳到財政部電子發票整合服務平台存證。時限依買受人身分分兩種：

三件事常被誤解。

第一，是「翌日起算」，不是當天。10 月 1 日開的 B2B 發票，10 月 2 日算第一天，10 月 8 日是最後一天。

第二，假日不延期。期限末日碰到週末或國定假日，就是那天，不會順延到下一個工作天。這跟營業稅申報期限不同，申報期限遇假日會延，上傳存證不會。

第三，作廢和折讓是獨立的動作，各自有自己的時限。10 月 1 日開的發票，10 月 20 日作廢，作廢資訊要在 10 月 27 日前上傳；原發票當初有沒有準時上傳是另一回事。折讓證明單同理，以折讓單開立日的翌日起算。

電子發票逾期上傳的罰鍰

2024 年 8 月修法新增營業稅法第 48 條之 2，2025 年 1 月 1 日生效。未依時限上傳，或上傳的內容不實，稽徵機關會通知限期補正，並得處 1,500 元到 15,000 元罰鍰。依財政部的裁罰標準，實際金額大致是這樣：

有兩個免罰的情況：第一次被通知限期補正，在期限內如實補正，免罰；在被檢舉、被通知或被調查之前，自己先把資料補傳上去，也免罰，而且不算違章次數。

所以規則的設計很清楚：漏了自己發現、自己補，沒事；被國稅局發現才補，第一次 3,000，之後越來越貴，而且是按次算。一家公司一個月開 50 張發票，漏了一批沒傳，罰的是一批裡每一張。

為什麼手開電子發票的公司總是漏

規則不難，難的是「知道自己漏了」。

大多數中小企業的電子發票是這樣開的：業務在 LINE 上確認訂單，會計在加值中心的網頁後台手動打一張發票，加值中心幫忙上傳。看起來沒有問題，問題出在三個地方。

一是開立和出貨是兩件事。出貨單在 Excel 或紙本上，發票在加值中心後台，沒有人對兩邊。出了貨忘了開發票，或開了發票但其實沒出貨，要到月底對帳才發現，而那時候 7 天早就過了。

二是作廢和折讓沒有人追。客戶退貨、改金額、改統編，會計在後台作廢重開，但作廢那一筆有沒有成功上傳、折讓單有沒有在 7 天內傳上去，後台通常只顯示「已送出」，不會提醒你哪一筆快到期。

三是上傳失敗沒有人看。加值中心的上傳偶爾會因為統編錯誤、品名含特殊字元、字軌號碼重複而失敗，失敗訊息躺在後台的某個列表裡。沒有人每天去看那個列表，等到國稅局通知才知道。

這三個問題都不是會計不認真，是資料散在三個地方，而三個地方之間沒有人在對。

電子發票不漏傳的四個做法

不管用什麼工具，原則是一樣的：發票要跟出貨單綁在一起，每一張發票要有一個「上傳狀態」，而且有人每天看。

具體來說是四件事。出貨單確認後就從出貨單直接產生發票，不另外打一張，這樣不會出了貨忘了開。每一張發票記錄上傳狀態和期限，待上傳、已上傳、上傳失敗三種狀態分開看，失敗的要自動重試。作廢和折讓用同一套規則追蹤，作廢日的隔天起算，不是原發票的開立日。每天早上有一份清單，列出 3 天內到期還沒上傳成功的發票，交給一個人負責看完。

做到這四件事，上傳期限就不再是一個需要記在腦子裡的規則，而是系統每天替你數的數字。發票的資料齊了，每兩個月的 401 申報也跟著省事。

Orrerian 的電子發票模組就是照這個原則做的：發票從出貨單產生，每張發票各自有期限和狀態，上傳失敗每小時自動重試，每天早上寄一封到期提醒給負責的人。想看實際長什麼樣，示範站裡有一家虛構公司三個月的發票可以點。

常見問題

電子發票 7 天是從開立當天算嗎？ 不是，從開立的隔天算第一天。10 月 1 日開立，10 月 8 日是最後一天。

上傳期限的最後一天是假日，可以延到下個工作天嗎？ 不行。電子發票上傳存證的期限遇假日不延期，這點和申報期限不同。

發票作廢了，原本的上傳期限還算數嗎？ 作廢是獨立的動作，有自己的 7 天（B2C 為 2 天），從作廢日的隔天起算。原發票當初是否準時上傳是另一件事。

漏傳自己發現了，補傳會被罰嗎？ 在被檢舉、被通知限期補正或被調查之前自行補傳，依現行減免處罰標準免罰，也不計入違章次數。

本文為一般性說明，不構成會計、稅務或法律意見；申報與帳務請與您的記帳士、會計師確認。